שימוש במחשבון זה כרוך בתשלום - הצטרף כמנוי

כניסת מנוי

הפחתת החבות במס בגין השכרת דירת מגורים מחשבון מיסוי הכנסות מדמי שכירות דירת מגורים להשכרה - בדיקת מסלולים תכנון מס - איזה מבין שלושת המסלולים כדאי לבחור בגין השכרת דירה למגורים מסלול עם תקרת הפטור מלא/חלקי - מסלול מיסוי מופחת - מסלול שמאפשר ניכוי פחת והוצאות שווי הרכישה - כמה שולם בעבר בגין רכישת הנכס הכנסה שנתית ברוטו - שכיר לפי טופס 106 עצמאי - הכנסה שנתית חייבת דמי שכירות שנתיים בש"ח סה"כ הוצאות שוטפות הכרוכות באחזקת הדירה כגון: תיקונים, הוצ' מימון, שכ"ט עו"ד, שכ"ט מתווך הוצאות אלה יותרו רק במסלול ג - המסלול הרגיל 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 שנת המס דירה בארץ דירה בחו"ל מיקום הדירה 2% 3% 4% אחוז פחת שנתי 1/5 1/4 1/3 2/5 1/2 2/3 3/4 יחס שווי המבנה ביחס לשווי הקרקע רווק נשוי שאשתו עובדת אלמן או גרוש שאין לו ילדים רווקה נשואה שאין לה ילדים אלמנה/גרושה שאין לה ילדים נשוי שאשתו לא עובדת חד הורי המפרנס ילדיו שאינם בחזקתו נער בן 16-18 נשואה שיש לה ילוד או בוגר חד הורי שבחזקתו ילוד או בוגר נשואה שיש לה ילד חד הורית המפרנסת ילדיה שאינם בחזקתה נערה בת 16-18 חד הורי שבחזקתו ילד אחד חד הורית שיש לה ילוד או בוגר נשואה שיש לה ילד וילוד או בוגר נשואה שיש לה 2 ילדים חד הורית שיש לה ילד אחד חד הורי שיש לו ילד וילוד או בוגר נשואה שיש לה 2 ילדים וילוד או בוגר חד הורית שיש לה ילד וילוד או בוגר חד הורי שיש לו 2 ילדים נשואה שיש לה 3 ילדים חד הורית שיש לה 2 ילדים חד הורי שיש לו 2 ילדים וילוד או בוגר נשואה שיש לה 3 ילדים וילוד או בוגר חד הורית שיש לה 2 ילדים וילוד או בוגר חד הורי שיש לו 3 ילדים סטטוס כן לא האם הנישום מעל גיל 60

הערות למחשבון מיסוי הכנסות מדירת מגורים להשכרה - הפחתת מס מהשכרת דירה - חישוב מפורט המחשבון מעודכן לשנת המס 2013 מחשבון זה נועד להציג אפשרות להפחתת תשלום מס הכנסה בגין השכרת דירת מגורים. המחשבון מאפשר תכנון מס - תומך החלטה במציאת המסלול המתאים ביותר בין שלושת המסלולים מבחינת תכנון מס לגיטימי כדי לחסוך סכומי מס ניכרים בגין השכרת דירת מגורים. הנישום יכול לבחור אחת לשנה בין שלושה מסלולי מיסוי שונים: מסלול א - תקרת הפטור: פטור מלא/חלקי עד התקרה. מעבר לתקרה תחושב תקרה מתואמת חדשה עד כפל הפטור. מיסוי דמי שכירות גבוהים יותר יחושבו לפי גיל הנישום וגובה דמי השכירות בהתאם. מסלול ב - מסלול מס מופחת: תשלום אחוז קבוע בשעור מס מופחת לדירה בארץ ושיעור מס מופחת לדירה בחו"ל. מסלול ג - המסלול הרגיל: דיווח מלא כחלק מכלל ההכנסות עם שיעורי מס רגילים - הבונוס היחודי למסלול זה שמתאפשר להנות מניכוי הוצאות בגין אחזקת הדירה וכן ניכוי הוצאות פחת לתקופת השכרת הנכס. לכל נישום יתאים תכנון מס שונה בחירת המסלול העדיף שבו תשלום המס יהיה הנמוך ביותר הינה תלויה בעיקר במספר פרמטרים, כגון: שווי הדירה בעת רכישתה , פחת, הוצאות שוטפות, הכנסה שנתית מעבודה, אם הנישום מעל גיל 60 או מתחת לגיל 60, נקודות הזיכוי וכמובן בגובה דמי השכירות מדירת המגורים. לנישום זכות לשנות מסלול אחת לשנה - אם הדירה לא הושכרה למגורים הטיפול יהיה לפי המסלול הרגיל. במסלול א ובמסלול ב לא יותרו כל ניכויי הוצאות לרבות פחת - אולם בעת מכירת הדירה יווסף לשווי המכירה הסכום המירבי של הפחת שהיה ניתן לנכותו לתקופת השכירות וזאת מכוח סעיף 122 לפקודת מס הכנסה. לעניין חישוב הפחת - ראה מחשבון פחת על זכות בנכס מקרקעין. הכלל דהיום הינו גם אם לא נדרש ניכוי פחת במהלך החיים השוטף של אחזקת הנכס - יש לחשבו בעת המכירה דבר המעלה את החבות במס שבח - חבות שחלה היום גם על דירות להשכרה לפי הוראת ביצוע מספר 5/2007 - יתווסף ערך הפחת עבור דירות להשכרה גם אם לא נוכה ע"י בעלי הדירות בפועל ולכן בדירות להשכרה לעיתים רצוי לשקול לעבור למסלול דיווח בו ניתן לתבוע ניכוי פחת במהלך האחזקה השוטפת של הנכס ובכך להקטין את החבות במס לפחות בשוטף - במצבים רבים נוצר תיעדוף לדיווח. פחת בשעור 2% יחושב על דירה המושכרת למגורים - תקנות מס הכנסה - (שיעור הפחת על דירה מושכרת למגורים) התשמ"ט - 1989 , כמו כן, יחס שווי המבנה ביחס לקרקע בישוב עירוני טיפוסי יהיה 2/3. ביישוב פריפרי - שווי הקרקע נמוך יותר ולכן יחס שווי המבנה ביחס לקרקע יהיה 3/4. ביישוב יוקרתי - שווי הקרקע גבוה יותר ולכן יחס שווי המבנה ביחס לקרקע יהיה 1/3 או 1/4 בהתאם. פחת בשעור 4% יחושב עבור נישום שניתן להפעיל לגביו חוק מס הכנסה תיאומים בשל אינפלציה. הוראת השעה - התשמ"ה 1985 - לייתר הנישומים יחול פחת בשיעור 2% מערך המבנה כולו מכוח תקנות מס הכנסה (פחת) 1949. יישוב פריפרי - יישוב בו מחיר הקרקע זולה למשל ישובים ברמת הגולן ובגליל הצפוני, קריית שמונה, מעלות * יישוב יוקרתי - יישוב בו מחיר הקרקע יקר למשל ארסוף , סביון , הרצליה פיתוח * יישוב עירוני טיפוסי - למשל כפר סבא, ראשון לציון, ראש העין, פתח תקווה, נתניה * יחס שווי המבנה ביחס לקרקע לצורך חישוב הפחת הינו חזקה הניתנת לסתירה הן ע"י רשות המס והן ע"י הנישום - כאשר תהיה מבוססת ע"י תימוכין מתאמים חוות דעת שמאי המגובה בטבלאות שבח מתאימות כך שיתכן מצב שבאזור מסויים בעיר היחס בין שווי המבנה לקרקע יהיה שונה מאזור אחר באותה העיר המטרה הינה להגיע ליחוס כלכלי עד כמה שניתן בין מרכיב הקרקע למרכיב המבנה בעת חישוב הפחת בעמ"ש 280/99 וינברג אהובה נ מס שבח ת"א נפסק שניתן לסתור את ההנחה של שווי נכס ל 1/3 קרקע ו 2/3 לבניין , בהבאת ראיות פוזיטיביות לחלוקה אחרת ליום הרכישה - כך נפסק ע"י ועדת ערר בת"א מידע נוסף נמצא - מאמר משפטי - מיסוי דירת מגורים להשכרה - איך להרוויח יותר במסגרת החוק מחשבון מיסוי דירת מגורים להשכרה - בדיקת מסלול פטור מלא או חלקי מדריך הקלות במס על הכנסה משכר דירה למגורים של מגורים המחשבון אינו כולל מקרים חריגים כגון פטור: נכה/עיוור 9(5)א,ב | הכנסות אדם המתגורר בבית אבות 9.25 טופס בקשה לתשלום מס על הכנסה מהשכרה למגורים ללא חיוב בהגשת דו"ח שנתי על הכנסות טופס דיווח מקוצר על הכנסות מחו"ל - לרבות מדמי שכירות האתר והמחשבונים פותחו ע''י עו"ד שרון טל עבור בעלי זכות שימוש אישית במחשבונים המשפטיים של זולו ט.ל.ח - בכל מקרה של סתירה בין תוצאות החישוב/מידע לבין האמור בחוק - האמור בחוק גובר השימוש במחשבונים ובמידע באחריות המשתמש בלבד ואינו מהווה תחליף ליעוץ משפטי אישי

קישורים רלבנטיים
מחשבון פחת על זכות בנכס מקרקעין	ארנונה	משכנתא	מחשבון מס רכישה	מחשבון מס שבח