שימוש במחשבון זה כרוך בתשלום - הצטרף כמנוי

כניסת מנוי

כלי עזר לעריכת שומה עצמית - מס שבח מקרקעין - לפי חוק מיסוי מקרקעין שבח מכירה ורכישה שבח נטו נומינאלי ושבח נטו ריאלי , מדדים , סכומים מתואמים באופן פרטני ובמקרים הרלוונטיים את התפלגות מספר הימים עד יום תחילה ומיום תחילה עד יום המכירה סכום ההצמדה, סכום האינפלציוני החייב במס , שיעורי המס לפי הרלוונטיות ופרמטרים נוספים חישוב במחשבון זה מתבצע לפי כוונת המחוקק ובאופן לינארי לפי ימים כמקובל ברשויות המס - לרבות הנחות שאושרו בשנים מסוימות בהוראות השעה ע"י פ"ש. נתוני המיסוי בחישוב שומה עצמית מוטמעים במחשבון באופן אוטומטי לפי התאריכים הרלוונטים בחוק לרבות מיסוי היסטורי ואין צורך להקלידם. המחשבון מאפשר לבצע תיקון שומה עד 4 שנים אחרונית לפי סעיף 85 לחוק מיסוי מקרקעין כך חישוב שומה עצמית ליחידים לנכס שנמכר לפני שנת המס 2007 ולאחר יום תחילה הינו 25% חישוב שומה עצמית ליחידים מ 1/1/2006 , עד יום תחילה 49% ולאחר יום תחילה 25% לינארי חישוב שומה עצמית ליחידים מ 1/1/2007 , עד יום תחילה 48% ולאחר יום תחילה 20% לינארי חישוב שומה עצמית ליחידים מ 1/1/2008 , עד יום תחילה 47% ולאחר יום תחילה 20% לינארי חישוב שומה עצמית ליחידים מ 1/1/2009 , עד יום תחילה 46% ולאחר יום תחילה 20% לינארי חישוב שומה עצמית ליחידים מ 1/1/2010 , עד יום תחילה 45% ולאחר יום תחילה 20% לינארי חישוב שומה עצמית ליחידים מ 1/1/2011 , עד יום תחילה 45% ולאחר יום תחילה 20% לינארי שומה ליחידים מ 1/1/2012, עד יום תחילה 48% עד למועד השינוי 20% ולאחר מועד השינוי 25% לינארי חישוב שומה עצמית לתאגיד עד יום תחילה - מס חברות ביום המכירה ולאחר יום תחילה 25% לינארי. חישוב שומה עצמית לתאגיד מ 1/1/2006 , עד יום תחילה 31% ולאחר יום תחילה 25% לינארי חישוב שומה עצמית לתאגיד מ 1/1/2007 , עד יום תחילה 29% ולאחר יום תחילה 25% לינארי חישוב שומה עצמית לתאגיד מ 1/1/2008 , עד יום תחילה 27% ולאחר יום תחילה 25% לינארי חישוב שומה עצמית לתאגיד מ 1/1/2009 , עד יום תחילה 26% ולאחר יום תחילה 25% לינארי חישוב שומה עצמית לתאגיד מ 1/1/2010 , עד יום תחילה 25% ולאחר יום תחילה 25% לינארי חישוב שומה עצמית לתאגיד מ 1/1/2011 , עד יום תחילה 24% ולאחר יום תחילה 25% לינארי חישוב שומה עצמית לתאגיד מ 1/1/2012 , עד יום תחילה 25% ולאחר יום תחילה 25% לינארי מיום 1/1/2012 מתווספת תקופה שלישית 25% ליחיד , 25% לחברה ו 30% לבעל מניות מהותי בחברה יום תחילה נקבע לפי תיקון 50 - 7/11/2001 לפי ועדת פרופסור רבינוביץ יום השינוי נקבע ליום 1/1/2012 לפי המלצות פרופסור טרכטנברג דמי תיווך יוכרו עד 2% - למעט במכירה בנסיבות מיוחדות שישכנעו את המנהל * . לנכס שנרכש בעבר לפי מטבע שונה משקלים חדשים מומלץ להקליד את שווי הרכישה במטבע המקורי לפיו נרכש הנכס תוך בחירת סוג מטבע מתאים, כך המחשבון יתאם וישערך אוטומטית באופן מדוייק יותר אם יום הרכישה לפני 24/2/1980 - יש לבחור בסוג מטבע - לירה ולהקליד את שווי הרכישה בלירות אם יום הרכישה בין התאריכים 24/2/1980 - 4/9/1985 יש לבחור בסוג מטבע - שקל ישן אם יום הרכישה אחרי 4/9/1985 - יש לבחור בסוג מטבע - שקל חדש המחשבון מתייחס להנחות השונות המוכרות בחוק עבור נכס שנקנה בין התאריכים 7/11/01 ל 31/12/03 פחת יחושב בתאם לטופס י"א כפי שהוגשו למס הכנסה בדוחות אישיים - וכאשר לא ידוע יש להשתמש במחשבון פחת על נכס מקרקעין גם אם הנישום לא תבע ניכוי פחת בשוטף - הרשות תגלם את הפחת המתואם לפי פחת על נכס מקרקעין .המחשבון מתחשב בשבח האינפלציוני בגובה 10% עד ליום 31.12.93 מיום 1.1.94 ואילך פטור ממס המחשבון מתחשב בשיעורי המס השונים ומציג התפלגות לפי יום התחילה 7.11.01 ואחריו לפי החוק. המחשבון מאפשר תכנון מס ע"י קיזוז סכום הפסד עסקי ו/או הפסד הון אלה יקוזזו תחילה כנגד השבח הריאלי והיתרה תקוזז כנגד הסכום האינפלציוני החייב - על ההפסדים להיות מאושרים על ידי פקיד שומה באם קיים מיסוי לפי סעיף 48א(ד) לחוק המחשבון מחשב אוטומטית את תקרת המס העדיפה לנישום. באם יש צורך לבצע ניכויים רבים (מעבר ל 15 ניכויים שמחשבון זה מאפשר) ניתן להעזר במחשבון ריבוי תאומים ולהוסיף את פלט מחשבון תאומים מפורטים כנספח לטופס החישוב ובצירוף הקבלות. אם הנכס נרכש בכמה שלבים, יש לחשב שומת מס שבח לכל שלב מהרכישה בנפרד ולסכמם בטופס מרכז. כנ"ל לגבי שבח מקרקעין בתחשיב פיצול פיזי. במכירת נחלות / נחלה - משק חקלאי הכולל דירת מגוריו של מוכר, כאשר לא ניתן למכור את הדירה בנפרד, יש לבצע הן פיצול אנכי והן פיצול אופקי ולהעזר לפי הצורך ביחס הניכוי באמצעות מחשבון סעיף 49ז. לגבי דירת מגורים עם זכויות בניה יש לבצע פיצול אנכי לפי הסייגים האמורים בחוק. יש לשים לב למה מתייחסת שומת ההשבחה כדי לדעת לייחס נכון את יחס הניכוי לפי 49ז(א)2 או לפי 49ז(א)4 ולחשב את הערכים ושיבוצם במחשבון בהתאם. אם הנכס הנמכר הוא בבעלות או בחכירה של מספר בעלים שאינם בני זוג או ילדים עד גיל 18, יגיש כל בעל, לגבי חלקו, שומה עצמית בנפרד. במקרה כזה יש לערוך את כל החישובים בהתאם לחלק היחסי של כל בעל - לקבוע כפי שהמחשבון מאפשר את החלק היחסי שלו בנכס ולפי מועד הרכישה שלו. תוצאות חישוב הינן מפורטות - עבור שופטים , עורכי דין , שמאי מקרקעין , רואי חשבון ויועצי נדל"ן חישוב שומה עצמית במחשבון מס שבח זה הינו על פי החוק ולא על פי חזקה הניתנת לסתירה. המחשבון מותאם גם לרוח הפסיקה ע"א 8569/06 מנהל מיסוי מקרקעין חיפה נגד אלברט אברהם פוליטי , הנקרא בענף המקצועי פס"ד פוליטי אשר התקבל ביום 28/5/2008 ע"י כבוד השופטים נאור , גרוניס, חיות לפיו נקבע: "אין מנוס מן המסקנה כי לעולם ובכל מקרה תחול נוסחת החישוב הלינארי, זאת על אף שהתוצאה נראית בלתי צודקת במקרה מסויים". ניתן להדפיס ולצרף את הפלט המהווה דרך חישוב המס באופן מפורט כנדרש לפי סעיף 73. אי הצגת דרך החישוב כנדרש בחוק תפסול את מסלול הצהרה לפי שומה עצמית ותגרור אחריה קנסות. המחשבון הינו סימולטור המציג את השבח הנאיבי ובתנאים מסויימים ניתן אף להפחית את שיעור המס ע"י קיזוז הפסדי הון ו/או קיזוז הפסד עסקי או מרכיבים פרטניים בהתאם לנכס ו/או העסקה ו/או הנישום לצורך הפחתת החבות במס - פריסה (מחשבון פריסת שבח מקרקעין) - הגשת השגה - ערר או ערעור יש לפנות לעורך דין העוסק בתחום. מומלץ לקרוא את המדריך לרכישת דירת מגורים חישוב במחשבון זה אינו בא במקום השומה הנקבעת ע''פ החוק. האתר והמחשבונים פותחו ע''י עו"ד שרון טל עבור בעלי זכות שימוש אישית במחשבונים המשפטיים של זולו ט.ל.ח - בכל מקרה של סתירה בין תוצאות החישוב/מידע לבין האמור בחוק - האמור בחוק גובר השימוש במחשבונים ובמידע באחריות המשתמש בלבד ואינו מהווה תחליף ליעוץ משפטי אישי

קישורים רלבנטיים
תכנון העתיד	תחשיב הנזק	מיסוי דירת מגורים להשכרה	מחשבון מס רכישה	מחשבון הלוואת - משכנתא